6.4我国可行性研究报告的编制
6.4.1可行性研究报告的编制步骤与要求
《可行性研究报告》（以下简称《报告》）是投资项目可行性研究工作成果的体现，是投资者进行项目最终决策的重要依据。为保证《报告》的质量，应切实做好编制前的准备工作，充分占有信息资料，进行科学分析、比选论证，做到编制依据可靠、结构内容完整、《报告》文本格式规范、附图附表附件齐全，《报告》表述形式尽可能数字化、图表化，《报告》深度能满足投资决策和编制项目初步设计的需要。
1. 《报告》的编制步骤
（1） 签订委托协议。可行性研究报告的编制单位与委托单位，就可行性研究报告编制工作的范围、重点、深度要求、完成时间、费用预算和质量要求交换意见，并签订委托协议，据以开展可行性研究各阶段的工作。
（2）组建工作小组。根据委托项目可行性研究的工作量、内容、范围、技术难度、时间要求等，组建项目可行性研究工作小组。一般工业项目和交通运输项目可分为市场组、工艺技术组、设备组、工程组、总图运输及公用工程组、环保组、技术经济组等专业组。为使各专业组协调工作，保证《报告》的总体质量，一般应由总工程师、总经济师负责统筹协调。
（3） 制订工作计划。内容包括研究工作的范围、重点、深度、进度安排、人员配置、费用预算及《报告》编制大纲，并与委托单位交换意见。
（4） 调查研究收集资料。各专业组根据《报告》编制大纲进行实地调查，收集整理有关资料，包括向市场和社会调查，向行业主管部门调查，向项目所在地区调查，向项目涉及的有关企业、单位调查，收集项目建设、生产运营等各方面所必需的信息资料和数据。
（5）方案编制与优化。在调查研究收集资料的基础上，对项目的建设规模与产品方案、场址方案、技术方案、设备方案、工程方案、原材料供应方案、总图布置与运输方案、公用工程与辅助工程方案、环境保护方案、组织机构设置方案、实施进度方案以及项目投资与资金筹措方案等，研究编制备选方案，进行方案论证比选优化后，提出推荐方案。
（6） 项目评价。对推荐方案进行环境评价、财务评价、国民经济评价、社会评价及风险分析，以判别项目的环境可行性、经济可行性、社会可行性和抗风险能力。当有关评价指标结论不足以支持项目方案成立时，应对原设计方案进行调整或重新设计。
（7） 编写《报告》。项目可行性研究的各专业方案，经过技术经济论证和优化之后，由各专业组分工编写。经项目负责人衔接协调综合汇总，提出《报告》初稿。
（8） 与委托单位交换意见。《报告》初稿形成后，与委托单位交换意见，修改完善，形成正式《报告》。
2. 《报告》的编制依据
（1） 《项目建议书》（初步可行性研究报告）及其批复文件。
（2） 国家和地方的经济及社会发展规划；行业部门发展规划，如江河流域开发治理规划、铁路公路路网规划、电力电网规划、森林开发规划等。
（3） 国家有关法律、法规、政策。
（4） 国家矿产储量委员会批准的矿产储量报告及矿产勘探最终报告。
（5） 有关机构发布的工程建设方面的标准、规范、定额。
（6） 中外合资、合作项目各方签订的协议书或意向书。
（7） 编制《报告》的委托合同。
（8） 其他有关依据资料。
3. 信息资料的采集与应用
编制可行性研究报告应有大量的、准确的、可用的信息资料作为支持。一般工业项目在可行性研究工作中，应逐步收集积累整理分析市场分析资料、自然资源条件资料、原材料燃料供应资料、工艺技术资料、场（厂）址条件资料、环境条件资料、财政税收资料、金融贸易资料等方面的信息资料，并用科学的方法对占有的资料进行整理加工。信息资料的收集与应用一般应达到如下要求。
（1） 充足性要求。占有的信息资料的广度和数量，应能满足各方案设计比选论证的需要。
（2） 可靠性要求。对占有的信息资料的来源和真伪进行辨识，以保证可行性研究报告准确可靠。
（3） 时效性要求。应对占有的信息资料发布的时间、时段进行辨识，以保证可行性研究报告特别是有关预测结论的时效性。
4. 《报告》的深度要求
（1） 《报告》应能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全、结论明确、数据准确、论据充分，满足决策者定方案、定项目的要求。
（2） 《报告》选用主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求。引进技术设备的资料应能满足合同谈判的要求。
（3） 《报告》中的重大技术、经济方案，应有两个以上方案的比选。
（4） 《报告》中确定的主要工程技术数据，应能满足项目初步设计的要求。
（5） 《报告》构造的融资方案，应能满足银行等金融部门信贷决策的需要。
（6） 《报告》中应反映在可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。
（7） 《报告》应附有评估或决策（审批）所必需的合同、协议、意向书、政府批件等。
5. 《报告》编制单位及人员资质要求
可行性研究报告的质量取决于编制单位的资质和编写的人员的素质。承担可行性研究报告编写的单位和人员，应符合下列要求。
（1） 《报告》编制单位应具有经国家有关部门审批登记的资质等级证明。
（2） 编制单位应具有承担编制可行性研究报告的能力和经验。
（3） 可行性研究人员应具有所从事专业的中级以上专业职称，并具有相关的知识、技能和工作经历。
（4） 《报告》编制单位及人员，应坚持独立、公正、科学、可靠的原则，实事求是，对提供的可行性研究报告质量负完全责任。
6. 《报告》的文本格式
（1） 《报告》的文本排序：
封面，包括项目名称、研究阶段、编制单位、出版年月，并加盖编制单位印章；封一，包括编制单位资格证书，如工程咨询资质证书、工程设计证书；封二，包括编制单位的项目负责人、技术管理负责人、法人代表名单；封三，包括编制人、校核人、审核人、审定人名单；目录；正文；附图、附表、附件。
（2） 《报告》文本的外形尺寸统一为A4（210mm×297mm）。
6.4.2一般工业项目可行性研究报告编制大纲
根据我国2002年出版的，由中国国际工程咨询公司受原国家发展计划委员会委托组织编写的《投资项目可行性研究指南》，一般工业项目可行性研究的结构和内容如下所列。
1. 总论
（1） 项目背景：
① 项目名称。
② 承办单位概况（新建项目指筹建单位情况，技术改造项目指原企业情况，合资项目指合资各方情况）。
③ 可行性研究报告的编制依据。
④ 项目提出的理由与过程。
（2） 项目概况：
① 拟建地点。
② 建设规模与目标。
③ 主要建设条件。
④ 项目投入总资金及效益情况。
⑤ 主要技术经济指标。
（3） 问题与建议。
2. 市场预测
（1） 产品市场供应预测：
① 国内外市场供应现状。
② 国内外市场供应预测。
（2） 产品市场需求预测：
① 国内外市场需求现状。
② 国内外市场需求预测。
（3） 产品目标市场分析：
① 目标市场确定。
② 市场占有份额分析。
（4） 价格现状与预测：
① 产品国内市场销售价格。
② 产品国际市场销售价格。
（5） 市场竞争力分析：
① 主要竞争对手情况。
② 产品市场竞争力优势、劣势。
③ 营销策略。
（6） 市场风险分析。
3. 资源条件评价（指资源开发项目）
（1） 资源可利用量： 矿产地质储量、可采储量，水利、水能资源蕴藏量，森林蓄积量等。
（2） 资源品质情况： 矿产品位、物理性能、化学成分、煤炭热值、灰分、硫分等。
（3） 资源贮存条件： 矿体结构、埋藏深度、岩体性质、含油气地质构造等。
（4） 资源开发价值： 资源开发利用的技术经济指标。
4. 建设规模与产品方案
（1） 建设规模：
① 建设规模方案比选。
② 推荐方案及其理由。
（2） 产品方案：
① 产品方案构成。
② 产品方案比选。
③ 推荐方案及其理由。
5. 场址选择
（1） 场址所在位置现状：
① 地点与地理位置。
② 场址土地权属类别及占地面积。
③ 土地利用现状。
④ 技术改造项目现有场地利用情况。
（2） 场址建设条件：
① 地形、地貌、地震情况。
② 工程地质与水文地质。
③ 气候条件。
④ 城镇规划及社会环境条件。
⑤ 交通运输条件。
⑥ 公用设施社会依托条件（水、电、气、生活福利）。
⑦ 防洪、防潮、排涝设施条件。
⑧ 环境保护条件。
⑨ 法律支持条件。
⑩ 征地、拆迁、移民安置条件。
施工条件。
（3） 场址条件比选：
① 建设条件比选。
② 建设投资比选。
③ 运营费用比选。
④ 推荐场址方案。
⑤ 场址地理位置图。
6. 技术方案、主要设备方案和工程方案
（1） 技术方案：
① 生产方法（包括原料路线）。
② 工艺流程。
③ 工艺技术来源（需引进国外技术的，应说明理由）。
④ 推荐方案的主要工艺（生产装置）流程图、物料平衡图、物料消耗定额表。
（2） 主要设备方案：
① 主要设备选型。
② 主要设备来源（进口设备应提出供应方式）。
③ 推荐方案的主要设备清单。
（3） 工程方案：
① 主要建、构筑物的建筑特征，结构及面积方案。
② 扩建工程方案。
③ 特殊基础工程方案。
④ 建筑安装工程量及“三材”用量估算。
⑤ 技术改造项目原有建、构筑物利用情况。
⑥ 主要建、构筑物工程一览表。
7. 主要原材料、燃料供应
（1） 主要原材料供应：
① 主要原材料品种、质量与年需要量。
② 主要辅助材料品种、质量与年需要量。
③ 原材料、辅助材料来源与运输方式。
（2） 燃料供应：
① 燃料品种、质量与年需要量。
② 燃料供应来源与运输方式。
（3） 主要原材料、燃料价格：
① 价格现状。
② 主要原材料、燃料价格预测。
（4） 编制主要原材料、燃料年需要量表。
8. 总图运输与公用辅助工程
（1） 总图布置：
① 平面布置： 列出项目主要单项工程的名称、生产能力、占地面积、外形尺寸、流程顺序和布置方案。
② 竖向布置： 场区地形条件；竖向布置方案；场地标高及土石方工程量。
③ 技术改造项目原有建、构筑物利用情况。
④ 总平面布置图（技术改造项目应标明新建和原有以及拆除的建、构筑物的位置）。
⑤ 总平面布置主要指标表。
（2） 场内外运输：
① 场外运输量及运输方式。
② 场内运输量及运输方式。
③ 场内运输设施及设备。
（3） 公用辅助工程：
① 给排水工程：
A. 给水工程： 用水负荷、水质要求、给水方案。
B. 排水工程： 排水总量、排水水质、排放方式和泵站管网设施。
② 供电工程：
A. 供电负荷（年用电量、最大用电负荷）。
B. 供电回路及电压等级的确定。
C. 电源选择。
D. 场内供电输变电方式及设备设施。
③ 通信设施：
A. 通信方式。
B. 通信线路及设施。
④ 供热设施。
⑤ 空分、空压及制冷设施。
⑥ 维修设施。
⑦ 仓储设施。
9. 节能措施
（1） 节能措施。
（2） 能耗指标分析。
10. 节水措施
（1） 节水措施。
（2） 水耗指标分析。
11. 环境影响评价
（1） 场址环境条件。
（2） 项目建设和生产对环境的影响：
① 项目建设对环境的影响。
② 项目生产过程产生的污染物对环境的影响。
（3） 环境保护措施方案。
（4） 环境保护投资。
（5） 环境影响评价。
12. 劳动安全卫生与消防
（1） 危害因素和危害程度：
① 有毒有害物品的危害。
② 危险性作业的危害。
（2） 安全措施方案：
① 采用安全生产和无危害的工艺与设备。
② 对危害部位和危险作业的保护措施。
③ 危险场所的防护措施。
④ 职业病防护和卫生保健措施。
（3） 消防设施：
① 火灾隐患分析。
② 防火等级。
③ 消防设施。
13. 组织机构与人力资源配置
（1） 组织机构：
① 项目法人组建方案。
② 管理机构组织方案和体系图。
③ 机构适应性分析。
（2） 人力资源配置：
① 生产作业班次。
② 劳动定员数量及技能素质要求。
③ 职工工资福利。
④ 劳动生产率水平分析。
⑤ 员工来源及招聘方案。
⑥ 员工培训计划。
14. 项目实施进度
（1） 建设工期。
（2） 项目实施进度安排。
（3） 项目实施进度表（横线图）。
15. 投资估算
（1） 投资估算依据。
（2） 建设投资估算：
① 建筑工程费。
② 设备及工器具购置费。
③ 安装工程费。
④ 工程建设的其他费用。
⑤ 基本预备费。
⑥ 涨价预备费。
⑦ 建设期利息。
（3） 流动资金估算。
（4） 投资估算表：
① 项目投入总资金估算汇总表。
② 单项工程投资估算表。
③ 分年投资计划表。
④ 流动资金估算表。
16. 融资方案
（1） 资本金筹措：
① 新设项目法人项目资本金筹措。
② 既有项目法人项目资本金筹措。
（2） 债务资金筹措。
（3） 融资方案分析。
17. 财务评价
（1） 新设项目法人项目财务评价：
① 财务评价的基础数据与参数选取：
A. 财务价格。
B. 计算期与生产负荷。
C. 财务基准收益率设定。
D. 其他计算参数。
② 销售收入估算（编制销售收入估算表）。
③ 成本费用估算（编制总成本费用估算表和分项成本估算表）。
④ 财务评价报表：
A. 财务现金流量表。
B. 损益和利润分配表。
C. 资金来源与运用表。
D. 借款偿还计划表。
⑤ 财务评价指标：
A. 盈利能力分析： 项目财务内部收益率；资本金收益率；投资各方收益率；财务净现值；投资回收期；投资利润率。
B. 偿债能力分析（借款偿还期或利息备付率和偿债备付率）。
（2） 既有项目法人项目财务评价：
① 财务评价范围的确定。
② 财务评价的基础数据与参数选取：
A. “有项目”数据。
B. “无项目”数据。
C. 增量数据。
D. 其他计算参数。
③ 销售收入估算（编制销售收入估算表）。
④ 成本费用估算（编制总成本费用估算表和分项成本估算表）。
⑤ 财务评价报表：
A. 增量财务现金流量表。
B. “有项目”损益和利润分配表。
C. “有项目”资金来源与运用表。
D. 借款偿还计划表。
⑥ 财务评价指标：
A. 盈利能力分析： 项目财务内部收益率；资本金收益率；投资各方收益率；财务净现值；投资回收期；投资利润率。
B. 偿债能力分析（借款偿还期或利息备付率和偿债备付率）。
（3） 不确定性分析：
① 敏感性分析（编制敏感性分析表，绘制敏感性分析图）。
② 盈亏平衡分析（绘制盈亏平衡分析图）。
（4） 财务评价结论。
18. 国民经济评价
（1） 影子价格及通用参数选取。
（2） 效益费用范围调整：
① 转移支付处理。
② 间接效益和间接费用计算。
（3） 效益费用数值调整：
① 投资调整。
② 流动资金调整。
③ 销售收入调整。
④ 经营费用调整。
（4） 国民经济效益费用流量表：
① 项目国民经济效益费用流量表。
② 国内投资国民经济效益费用流量表。
（5） 国民经济评价指标：
① 经济内部收益率。
② 经济净现值。
（6） 国民经济评价结论。
19. 社会评价
（1） 项目对社会的影响分析。
（2） 项目与所在地互适性分析：
① 利益群体对项目的态度及参与程度。
② 各级组织对项目的态度及支持程度。
③ 地区文化状况对项目的适应程度。
（3） 社会风险分析。
（4） 社会评价结论。
20. 风险分析
（1） 项目主要风险因素的识别。
（2） 风险程度分析。
（3） 防范和降低风险的对策。
21. 研究结论与建议
（1） 推荐方案的总体描述。
（2） 推荐方案的优缺点描述：
① 优点。
② 存在的问题。
③ 主要争论与分歧意见。
（3） 主要对比方案：
① 方案描述。
② 未被采纳的理由。
（4） 结论与建议。
22. 附图、附表、附件
（1） 附图：
① 场址位置图。
② 工艺流程图。
③ 总平面布置图。
（2） 附表：
① 投资估算表：
A. 项目投入总资金估算汇总表。
B. 主要单项工程投资估算表。
C. 流动资金估算表。
② 财务评价报表：
A. 销售收入、销售税金及附加估算表。
B. 总成本费用估算表。
C. 财务现金流量表。
D. 损益和利润分配表。
E. 资金来源与使用表。
F. 借款偿还计划表。
③ 国民经济评价报表：
A. 项目国民经济效益费用流量表。
B. 国内投资国民经济效益费用流量表。
（3） 附件：
① 项目建议书（初步可行性研究报告）的批复文件。
② 环保部门对项目环境影响的批复文件。
③ 资源开发项目有关资源勘察及开发的审批文件。
④ 主要原材料、燃料及水、电、气供应的意向性协议。
⑤ 项目资本金的承诺证明及银行等金融机构对项目贷款的承诺函。
⑥ 中外合资、合作项目各方草签的协议。
⑦ 引进技术考察报告。
⑧ 土地主管部门对场址批复文件。
⑨ 新技术开发的技术鉴定报告。
⑩ 组织股份公司草签的协议。
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