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出版社要重视经营现金流量分析

厦门大学出版社陈丽贞

2005-12-21 15:08:27 来源：《现代教育报·教材周刊》2005年12月16日第4版

　出版社的价值不仅体现在利润上，而且还体现在其未来创造价值的能力上。从某种意义上说，出版社价值最大化应该是现金流量最大化，特别是那些账面利润很大却总是感觉资金短缺的出版社，更应注重分析经营现金流量、现金购销比例和现金回笼率是否正常。
　首先，出版社应分析应收账款的信用政策是否科学，只有当所增加的销售盈利超过此信用政策所增加的成本时，才能采用此项政策；应在充分考虑出版社未来销售前景和市场的情况下，对客户的信用程度作适当调整，在确保获得最大收入的情况下，将损失降为最小。
　其次，出版社应进一步加强应收账款的日常管理力度，做好客户信用分析，编制账龄分析表，检查出版社应收账款的实际占用天数，检查有多少应收账款在信用期间，有多少逾期应收账款，并制定合理的催账计划，尽量降低坏账损失率。
　此外，出版社还应加强日常现金收支的管理，根据出版社的实际情况，可以选用银行业务集中法等来加速资金的回收，也可以通过合理采用汇票付款等方式加强现金支出管理。

来源：《现代教育报·教材周刊》2005年12月16日第4版

本版责编：江蕾

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